¿POR QUE EL SAT DETECTA FALLAS Y ENVÍA AUDITORIA?

Algunos tips de porque el SAT detecta inconsistencias importantes y que ameritan una revisión al contribuyente, hay muchas, la lista es grande pero estas con lagunas: 

1..- Las complementarias: Aun cuando son necesarias el hacer una declaración complementaria de varios periodos en un mismo ejercicio llama la atención, ya que demuestra que hay errores y que la contabilidad ni los cálculos están se están haciendo correctamente.

2.- Enviar declaraciones en Ceros para evitar la multa. una practica malsana de muchos contadores, no hay dinero para impuestos, manda una en ceros luego mandamos complementaria con los ingresos reales, cabe recordad que ya hay una tesis que equipara esta practica al Delito de Defraudación fiscal.

3.- Margen de Error de la normal versus complementaria: No les puedo asegurar el "Error Tolerable del SAT", pero si les puedo decir que si en mas de un 10% se mueven los ingresos o deducciones de la normal contra la complementaria, vaya que si es un foco rojo.

4.- Diferencias de Dictamen. Aquellos que se dictaminan voluntariamente u anteriormente obligadamente, y que cada año les salen diferencias mismas que no pagan dentro del periodo de gracia que concede el CFF para el dictamen, sera un cliente frecuente del SAT.

5..- CFDI, detalles que demos cuidar. Abusar en poner en método de pago N/A Y OTROS, 3.3 POR DEFINIR... poner pago en efectivo por mas de 2000 del CFDI, mostrar una gran variedad de bienes y servicios (catalogo 3.3), lo que se entiende que es simulación, y entra en operación el sistema del SAT denominado CAOS (Comprobantes que amparan operaciones simuladas), entre otros aspectos de este sistema CAOS están los siguientes y que se interpretan como focos rojos: (párrafo Tomado de articulo de Fiscalia)

A). Tienen un objeto social muy amplio para poder ofrecer al cliente un comprobante fiscal con un concepto que pueda disfrazarse mejor dentro de las actividades preponderantes de éste.

B). Emiten comprobantes fiscales correspondientes a operaciones que no se realizaron.

C). Emiten comprobantes fiscales cuya contra prestación realmente pagada por las operaciones consignadas en los mismos es sólo un mínimo porcentaje y no tiene proporción con dichas operaciones.

D). No tienen personal o éste no es idóneo o suficiente para llevar a cabo las operaciones que se especifican en los comprobantes fiscales.

E). No tienen activos o éstos no son idóneos o suficientes para llevar a cabo las operaciones que se especifican en los comprobantes fiscales.

F). Reciben ingresos que no tienen proporción a las características de su establecimiento.

G) Comparten domicilios con otros contribuyentes también prestadores de servicios.

6.- Discrepancias en saldos de cuentas bancarias, respecto de bases fiscales: En las personas físicas es muy común que luego no quieren pagar impuestos, pero no se ponen la pila, dejan saldos altos en cuentas bancarias, es decir, pagamos IVA de 160 pesos, que se origina de una base de 1000 pesos, pero vemos el saldo de la cuenta bancaria y resulta que hay 45000, ahí el error, aguas con sus saldos bancarios.

7.- Pago de impuestos inconsistente: A veces no pagamos impuestos bien, y de repente lanzamos un pago alta e impuestos, la autoridad le llama la atención, ya que se sale de la lógica, si jugamos con la elusión fiscal, debemos planear adecuadamente.

8.- Acreditamientos excesivos: Mucha gente tiene doble nomina, 10 empelados con salarios menores a 100 pesos diarios y lo demás por fuera, pero "OJO", dan de alta en el IMSS a 5, recordemos que el SAT ya cruza la información con el IMSS, y a ojo de buen cubero se da uno cuenta cuando un patrón se pasa de listo y se acredita en demasía el subsidio al empleo.

9.- Exceso de perdidas fiscales y/o utilidades bajas: La gente le gusta pasarse años jugando con las perdidas fiscales, o bien con coeficientes menores al 5%, mas de diez años mostrando utilidades bajas, pero que tal el Activo fijo, ahí se ve que no hay utilidades bajas, mas bien están jugando a la brava, ninguna empresa podría subsistir 10 años con utilidades menores al 10%.

10. - Y ahora con la Contabilidad Electrónica que debo cuidar:

A.- Bancos, conciliar adecuadamente, no tener cuentas inactivas por periodos largos, jugar las bases de IVA con los flujos de bancos, y sus saldo al final del periodo.

B.- Activo Fijo, No tener inversiones altas en automóviles, ya que es un foco rojo de que se usan con exclusividades, lo que en su caso podría llegar hasta generar un dividendo ficto.

C) Deudores Diversos: Aguas con las cuentas de funcionarios y empleados,ya que en empleados los viáticos no comprobados deben acumularse a sus bases de ISR, en accionistas "Dividendos Fictos", Ojo, y esas cuentas por comprobar, mucho cuidado.

D) IVA. Mucho cuidado con el cuadre de esta cuenta, el cruce contra la DIOT, y su plena identificación y soporte.

E) Cuentas por Pagar: Aguas con la antigüedad de saldos, recuerden que un pasivo no pagado es un ingreso acumulable. y otra, no tener a Accionistas en cuentas por pagar.

F) Impuestos por pagar: Mucho cuidado con los saldos de estas cuentas, que efectivamente los saldos al cierre de un periodo coincidan con los enteros que se hacen en el siguiente mes. mucho cuidado.

G)Aportaciones para futuros aumentos de capital; la cuenta clásica para rellenar lo que se evade, pero aguas, si no se tiene soporte de como ingreso ese supuesto capital para futuras aportaciones al social, nos veremos en un grave problema.